Berliner Testament Nachteile: Bindung, Steuerfalle und Pflichtteil im Detail

Die vier Nachteile im Überblick

• Bindungswirkung – nach dem ersten Todesfall lässt sich das gemeinsam Vereinbarte kaum noch ändern.
• Steuerfalle – Kinder-Freibeträge bleiben im ersten Erbfall oft ungenutzt.
• Pflichtteil bleibt bestehen – enterbte Kinder können trotzdem Geld verlangen.
• Scheidung und Wiederheirat – beides kann die ursprüngliche Planung ins Wanken bringen.

Grundlegendes zum Berliner Testament findet ihr im Artikel Berliner Testament; hier geht es gezielt um die Risiken.

Nachteil 1: Die Bindungswirkung nach § 2271 BGB

Die gegenseitige Erbeinsetzung und die Schlusserbeneinsetzung sind im Berliner Testament in aller Regel wechselbezüglich (§ 2270 BGB) – die eine Verfügung ist Voraussetzung für die andere. Das führt zur Bindungswirkung nach § 2271 BGB: Zu Lebzeiten beider Partner ist eine gemeinsame Änderung noch möglich, nach dem Tod des ersten Partners kann der Überlebende die wechselbezüglichen Verfügungen aber grundsätzlich nicht mehr einseitig ändern.

Das wird zum Problem, wenn sich die Lebensumstände nach dem ersten Todesfall grundlegend ändern – etwa weil ein Kind sich stark verändert hat, eine neue Partnerschaft entsteht oder sich die Vermögensverhältnisse wandeln. Der überlebende Partner kann darauf kaum noch reagieren; die einzige Möglichkeit ist die sogenannte Ausschlagungslösung (§ 2271 Abs. 2 BGB), bei der die eigene Erbschaft ausgeschlagen werden muss, um wieder frei verfügen zu können. Mehr dazu im Artikel Berliner Testament ändern oder widerrufen.

Was heute gemeinsam vereinbart wird, gilt nach dem ersten Todesfall meist auch dann noch, wenn sich die Umstände komplett geändert haben.

Nachteil 2: Die Erbschaftsteuerfalle

Weil die Kinder im ersten Erbfall enterbt sind, bleibt ihr persönlicher Freibetrag von 400.000 € (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG) gegenüber dem zuerst verstorbenen Elternteil ungenutzt. Beim zweiten Erbfall erben sie dann das gebündelte Vermögen beider Eltern in einem einzigen Erwerb, für den nur noch ein Freibetrag zur Verfügung steht.

In einem von finanztip.de verifizierten Beispiel – Ehepaar mit je 400.000 € Vermögen, ein Kind – entstehen dadurch 60.000 € Erbschaftsteuer, die bei einer Lösung mit früherer Nutzung der Kinder-Freibeträge vollständig vermeidbar gewesen wären. Die vollständige Rechnung findet ihr im Artikel Berliner Testament Steuerfalle.

Nachteil 3: Der Pflichtteil bleibt bestehen

Ein weit verbreitetes Missverständnis: Wer ein Berliner Testament errichtet und die Kinder für den ersten Erbfall von der Erbfolge ausschließt, glaubt oft, die Kinder hätten dann gar keinen Anspruch. Das stimmt nicht. Nach § 2303 BGB kann ein durch Verfügung von Todes wegen enterbter Abkömmling vom Erben den Pflichtteil verlangen – die Hälfte des gesetzlichen Erbteils, ausgezahlt in Geld.

Macht ein Kind diesen Anspruch bereits im ersten Erbfall geltend, muss der überlebende Ehegatte den Pflichtteil unter Umständen sofort in bar auszahlen – das kann gerade bei einer Immobilie als Hauptvermögenswert zu Liquiditätsproblemen führen. Deshalb enthalten viele Berliner Testamente eine Pflichtteilsstrafklausel, die geltend gemachte Pflichtteilsansprüche im zweiten Erbfall sanktioniert. Details dazu im Artikel Berliner Testament und Pflichtteil.

Enterbung im ersten Erbfall bedeutet nicht Pflichtteilsverlust – der Anspruch bleibt bestehen.

Nachteil 4: Scheidung und Trennung

Ein gemeinschaftliches Testament ist grundsätzlich an die bestehende Ehe geknüpft. Wird die Ehe vor dem Tod des Erblassers geschieden, ist eine letztwillige Verfügung zugunsten des (Ex-)Ehegatten nach § 2077 Abs. 1 BGB unwirksam – das gilt auch schon, wenn zum Zeitpunkt des Todes die Voraussetzungen für die Scheidung vorlagen und der Erblasser die Scheidung beantragt oder ihr zugestimmt hatte.

Diese automatische Unwirksamkeit greift aber nur für die Verfügung zugunsten des Ehegatten – nicht zwangsläufig für die gesamte Testamentsstruktur, etwa die Schlusserbeneinsetzung der Kinder. Und sie greift nicht, wenn anzunehmen ist, dass der Erblasser die Verfügung auch für den Fall der Scheidung getroffen hätte (§ 2077 Abs. 3 BGB) – ein Streitpunkt, der im Zweifel gerichtlich geklärt werden muss. Wer sich trennt, sollte ein bestehendes Berliner Testament daher aktiv überprüfen und gegebenenfalls ausdrücklich ändern, statt sich auf die automatische Unwirksamkeit zu verlassen.

Nachteil 5: Wiederheirat des Überlebenden

Heiratet der überlebende Partner nach dem ersten Todesfall erneut, ändert sich seine familienrechtliche Situation – ein neuer Ehegatte hat unter Umständen eigene erbrechtliche Ansprüche, etwa einen Pflichtteil, wenn der überlebende Partner ohne neues Testament verstirbt. Ohne eine ausdrückliche Wiederverheiratungsklausel im ursprünglichen Berliner Testament kann das dazu führen, dass Vermögen, das eigentlich für die gemeinsamen Kinder gedacht war, teilweise an den neuen Ehepartner oder dessen Familie abfließt.

Solche Klauseln sind rechtlich anspruchsvoll zu formulieren und sollten individuell besprochen werden, statt sie unreflektiert aus einer Vorlage zu übernehmen – mehr dazu im Grundlagenartikel Berliner Testament.

Wann diese Nachteile weniger ins Gewicht fallen

Nicht jede Konstellation ist gleich riskant. Bei überschaubarem Vermögen unterhalb der relevanten Freibeträge, einer stabilen ersten Ehe mit gemeinsamen Kindern und einem geringen Risiko, dass Kinder frühzeitig den Pflichtteil fordern, bleibt das klassische Berliner Testament oft eine praktikable und einfache Lösung.

Kritischer wird es bei größerem Vermögen, bei Patchwork-Konstellationen (dazu mehr im Artikel Patchwork-Familie: Wer erbt?) oder wenn absehbar ist, dass sich die Lebensumstände nach dem ersten Todesfall stark ändern könnten.

Häufige Fragen